2024年西南交通大學非全日制研究生招生考試《稅務專業(yè)基礎》考試大綱
考試內(nèi)容：稅收學原理、中國稅制、稅收征管理論與實務
考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
一、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
二、試卷內(nèi)容結(jié)構(gòu)
稅收學原理 約40%
中國稅制實務 約40%
中國稅收征管制度 約20%
三、試卷題型結(jié)構(gòu)
單項選擇題 共10分
多項選擇題 共20分
判斷題 共20分
計算與綜合分析題 共46分
簡答題 共24分
論述題 共30分
稅收學原理
一、稅收起源與發(fā)展
考試內(nèi)容
稅收的概念、內(nèi)涵、稅收的起源及其發(fā)展
考試要求
1、理解什么是稅收，掌握稅收概念的基本內(nèi)涵及稅收的本質(zhì)。
2、理解稅收的基本特征。
3、了解稅收產(chǎn)生的條件;理解國家的公共權力與稅收、稅收與剩余產(chǎn)品價值的關系。
4、了解西方和我國稅收的起源與發(fā)展。
二、稅收負擔與稅制原則
考試內(nèi)容
稅收原則、稅收負擔、稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿
考試要求
1、掌握國家制定稅制應遵循的稅收的原則。
2、理解稅收法定原則、稅收的公平原則、稅收的效率原則、稅收的財政原則的含義。
3、了解西方著名經(jīng)濟學家提出的稅收原則。
4、理解什么是稅收中性，稅收適度的含義。
5、掌握衡量稅負的指標，掌握如何衡量宏觀稅負和微觀稅負。
6、熟悉影響稅收負擔的因素分析。
7、掌握稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;了解稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析。
8、熟悉稅收增長與經(jīng)濟增長的相關性。
三 、稅收的經(jīng)濟效應與稅制結(jié)構(gòu)分析
考試內(nèi)容
稅收效應的概念和分類;稅制結(jié)構(gòu)的概念、分類及特點;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析
考試要求
1、 掌握稅收效應的概念和分類。
2、 理解稅收的收入效應、替代效應。
3、 了解稅制結(jié)構(gòu)分類、貨勞稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)、所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)以及雙主體稅制結(jié)構(gòu)的特點。
4、 熟悉稅制結(jié)構(gòu)的決定因素。
5、 了解世界各國稅制結(jié)構(gòu)的格局。
6、 理解我國雙主體稅制結(jié)構(gòu)建設的特色。
四、中央與地方的稅收關系
考試內(nèi)容
稅收管理體制、分稅制
考試要求
1、 掌握稅收管理體制概念。
2、 了解稅收立法權和管理權的劃分。
3、 掌握分稅制稅種的劃分。
4、 了解稅務機構(gòu)的設置及機構(gòu)改革。
5、 掌握正確處理中央與地方稅收關系的一般原則。
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